Un carreleur auto-entrepreneur applique systématiquement 10 % de TVA sur ses chantiers résidentiels — jusqu'au jour où il réalise que les carreaux qu'il fournit représentent 45 % du devis. À ce moment-là, la règle des 30 % s'impose et il doit ventiler sur deux lignes. Le carrelage est un des métiers où cette règle joue le plus souvent, car les carreaux de qualité (grès cérame, marbre, grands formats) peuvent valoir autant ou plus que la main-d'oeuvre de pose. Voici comment facturer correctement.
Carreleur auto-entrepreneur : les conditions d'exercice
La carrelage et la pose de revêtements sont des activités artisanales réglementées. Pour exercer en auto-entrepreneur, tu dois justifier d'une qualification professionnelle (CAP carreleur mosaïste, BP carreleur, ou expérience de trois ans minimum dans le secteur) et t'immatriculer au Registre des Métiers.
Le code APE attribué est généralement 4333Z (travaux de revêtement des sols et des murs). Ce code détermine le seuil de franchise TVA : 91 900 € HT pour les activités de travaux du bâtiment, avec un seuil de tolérance à 101 000 €.
Tant que ton CA encaissé depuis le 1er janvier ne dépasse pas ce seuil, tu factures sans TVA avec la mention obligatoire : "TVA non applicable — article 293 B du CGI."
TVA carreleur : les règles une fois assujetti
| Type de travaux | TVA | Condition |
|---|---|---|
| Pose carrelage, faïence, parquet stratifié (logement > 2 ans) | 10 % | Attestation client + fournitures <= 30 % du total HT |
| Fournitures (carreaux) si > 30 % du total HT | 20 % | Ventilation obligatoire sur la facture |
| Ragréage autonivelant (logement > 2 ans) | 10 % | Prestation d'amélioration sur logement existant |
| Carrelage logement neuf ou < 2 ans | 20 % | Sans exception |
| Carrelage local professionnel, commerce | 20 % | Usage non résidentiel |
| Piscine (carrelage fond et bords) | 20 % | Piscine = construction neuve, sans exception |
La règle des 30 % : le point critique en carrelage
C'est le sujet le plus important pour un carreleur assujetti à la TVA. Les carreaux représentent souvent 35 à 60 % du devis — bien au-delà du seuil de 30 % qui déclenche la ventilation obligatoire.
Concrètement : si tes fournitures (carreaux, colle, joints, profilés, sous-couche) représentent plus de 30 % du total HT de la prestation dans un logement ancien, tu dois ventiler sur ta facture :
- Main-d'oeuvre et pose : à 10 %
- Fournitures (carreaux et matériaux) : à 20 %
Exemple : devis de 4 000 € HT dont 1 800 € de carreaux et matériaux (45 %). Les fournitures dépassent 30 % : tu ventiles. Main-d'oeuvre 2 200 € à 10 % = 220 € de TVA. Fournitures 1 800 € à 20 % = 360 € de TVA. Total TVA : 580 €.
Sans ventilation, si tu appliques 10 % sur tout : 400 € de TVA. L'administration peut te réclamer les 180 € manquants avec des pénalités si elle contrôle.
Si le client fournit lui-même ses carreaux : tu ne factures que la main-d'oeuvre, à 10 %. La règle des 30 % ne s'applique pas puisqu'il n'y a pas de fournitures de ta part.
Quand les 30 % ne s'appliquent pas
Certains matériaux de revêtement sont listés comme équipements éligibles à la prestation complexe unique (fourniture + pose à 10 % sans ventilation). C'est le cas notamment pour les parquets, les sols souples et certains revêtements thermiques. Pour le carrelage standard, la règle des 30 % s'applique pleinement. Pour les revêtements de sol isolants (sous-couche isolante + revêtement posé par-dessus dans une démarche de rénovation énergétique), la situation peut être différente. En cas de doute, demande à ton expert-comptable.
La décennale carreleur : quand est-elle obligatoire ?
La décennale n'est pas obligatoire pour tous les travaux de carrelage. Elle s'applique aux travaux qui constituent un élément d'ouvrage dont la défaillance rendrait le bâtiment impropre à sa destination ou affecterait son étanchéité.
Travaux soumis à décennale :
- Douche italienne et salles d'eau : l'étanchéité est essentielle. Un défaut d'étanchéité sous le carrelage peut causer des dégâts des eaux importants sur les logements inférieurs. Décennale obligatoire.
- Terrasse extérieure carrelée : étanchéité à l'eau, risque de fissuration et de décollement. Décennale obligatoire.
- Piscines : étanchéité totale requise. Décennale obligatoire.
- Revêtements de façade (carreaux de parement) : risque de décrochage en hauteur. Décennale souvent requise.
Travaux généralement non soumis à décennale :
- Carrelage intérieur standard (cuisine, salon, couloir) dans un logement résidentiel
- Faïence murale non structurelle
- Remplacement de carreaux cassés ou isolés
En pratique, la plupart des carreleurs professionnels souscrivent une décennale qui couvre l'ensemble de leur activité. Le coût annuel pour un carreleur auto-entrepreneur : 600 à 1 500 € selon le CA et les types de travaux réalisés.
Exemples de factures carreleur
Exemple 1 : carreleur en franchise TVA
FACTURE N° 2026-CAR-011 — Salle de bains complète
MARTIN Carrelage EI — Stéphane Martin 6 allée des Cerisiers, 44000 Nantes SIRET : 745 678 901 00012 | APE : 4333Z RC Pro : MAAF Pro n° MP-2025-33301 — France Décennale : MAAF Pro n° MPD-2025-33302 — France (zones humides) N° : 2026-CAR-011 | Date : 06/06/2026 | Travaux : 26-30/05/2026 CLIENT : Mme Sophie Renard Appartement 1992 — 12 rue de la Loire, 44100 Nantes Dépose ancien carrelage mural salle de bains (12 m²) : 180,00 € Dépose ancien carrelage sol (5 m²) : 75,00 € Ragréage sol avant pose (5 m²) : 95,00 € Étanchéité sous-averse douche italienne (2 m²) : 120,00 € Fourniture et pose faïence murale 30x60 (12 m²) : 480,00 € Fourniture et pose carrelage sol grès cérame 45x45 (5 m²) : 275,00 € Calfeutrement et joints silicone : 80,00 € TOTAL : 1 305,00 € TVA non applicable — article 293 B du CGI Paiement à réception. Pénalités de retard : taux BCE + 10 points.
Exemple 2 : carreleur assujetti TVA, règle des 30 % déclenchée
FACTURE N° 2026-CAR-052 — Rénovation cuisine et séjour
MARTIN Carrelage — N° 2026-CAR-052 | 06/06/2026 Travaux du 20 au 23 mai 2026 CLIENT : M. Jean-Pierre Fontaine Appartement 1985 — 34 bd de la République, 44300 Nantes Attestation TVA réduite signée le 15/05/2026 PRESTATIONS : Dépose ancien carrelage (35 m²) : 350,00 € HT Ragréage autonivelant (35 m²) : 490,00 € HT Main-d'oeuvre pose carrelage 60x60 (35 m²) : 875,00 € HT Découpe, coupe d'angle, nettoyage : 210,00 € HT SOUS-TOTAL MAIN-D'OEUVRE ET PRESTATIONS : 1 925,00 € HT TVA 10 % : 192,50 € Fourniture carreaux grès cérame rectifié 60x60 (37 m² avec chutes) : 1 480,00 € HT Fourniture colle, joint, profilés : 280,00 € HT SOUS-TOTAL FOURNITURES : 1 760,00 € HT Contrôle : 1 760 / 3 685 = 47,8 % → dépasse 30 %, ventilation obligatoire TVA 20 % fournitures : 352,00 € TOTAL HT : 3 685,00 € TOTAL TVA : 544,50 € TOTAL TTC : 4 229,50 €
Les charges réelles d'un carreleur auto-entrepreneur
| Poste de charge | Estimation sur 60 000 € de CA |
|---|---|
| Cotisations URSSAF (21,2 %) | 12 720 € |
| RC Pro carrelage | 500 € |
| Décennale (zones humides) | 900 € |
| CFE | 400 € |
| Mutuelle santé | 900 € |
| Véhicule et déplacements | 3 000 € |
| Outillage (carrelette, meuleuse, niveau laser) | 1 200 € |
| Impôt sur le revenu (tranche 11 %) | 3 800 € |
| TOTAL charges | 23 420 € |
| Revenu net estimé | 36 580 € |
Gestion des achats de carreaux : éviter les mauvaises surprises
Les carreaux représentent une part importante du budget d'un chantier. Mal gérer les achats peut créer des problèmes de trésorerie ou de rentabilité.
Règles pratiques :
- Commande avec chutes : prévoir toujours 10 à 15 % de carreaux supplémentaires pour les coupes et les éventuelles casses. Les carreaux d'une série sont souvent discontinués : impossible de retrouver le même lot six mois plus tard.
- Acompte avant commande : pour les carreaux chers (grès cérame grand format, carreaux de marbre), exige 40 à 50 % à la signature du devis avant de passer commande. Tu ne portes pas le stock sur ta trésorerie.
- Carreaux spéciaux sur mesure : délai de livraison 3 à 8 semaines selon les fabricants. Mentionne ce délai dans le devis pour éviter les contestations.
- Retour de carreaux : les carreaux non utilisés ne sont généralement pas repris par les fournisseurs. Sur-commander est une erreur coûteuse.
La pose de carrelage en zone humide : spécificités techniques et fiscales
Les zones humides (douches, salles de bain, cuisines avec plomberie) représentent une part importante du travail d'un carreleur. Elles ont des spécificités techniques et fiscales particulières.
L'étanchéité sous-averse
Pour une douche à l'italienne ou une cabine de douche, la pose d'une membrane d'étanchéité sous le carrelage est obligatoire selon le DTU 52.2. C'est cette étanchéité qui entre dans le champ de la garantie décennale. Sans membrane d'étanchéité conforme, tu es responsable de tout dégât des eaux dans les dix ans.
Mentionne systématiquement sur le devis : "Étanchéité sous-averse conforme DTU 52.2 — membrane [marque/référence] — surface traitée X m²." Cette mention :
- Justifie la décennale en cas de sinistre
- Protège en cas de contestation sur les méthodes
- Rassure le client sur le sérieux de la prestation
TVA sur les travaux de douche italienne
La création d'une douche italienne dans un logement de plus de deux ans est une rénovation à 10 % (si les fournitures restent sous 30 % du total). La création implique souvent des travaux complémentaires (plomberie, étanchéité, carrelage). Chaque corps de métier facture au taux applicable à sa prestation dans le même logement.
Sous-traitance en carrelage : les règles
Un carreleur auto-entrepreneur peut travailler en sous-traitance pour des entreprises de rénovation, des constructeurs ou des promoteurs.
Règles applicables :
- Autoliquidation TVA : si le donneur d'ordre est assujetti à la TVA dans le BTP, tu factures HT avec la mention "Autoliquidation — article 283-2 nonies du CGI"
- Décennale propre : même en sous-traitance, ta propre décennale est requise pour les zones humides. En cas de sinistre sur ta partie (fissure, décollement, dégât des eaux), c'est ta décennale qui est mise en jeu
- Comptage dans le CA : les sommes perçues en sous-traitance s'ajoutent à ton CA auto-entrepreneur
FAQ carreleur auto-entrepreneur
Quelle TVA pour du carrelage dans une salle de bain d'un logement de 1998 ?
10 % sur la main-d'oeuvre et le ragréage. 20 % sur les fournitures si elles dépassent 30 % du total HT. L'attestation client est obligatoire. Un logement de 1998 a plus de deux ans en 2026 — les conditions du taux réduit sont remplies.
La pose de parquet stratifié est-elle soumise à la règle des 30 % ?
Les sols stratifiés sont listés dans les équipements éligibles à la prestation complexe unique (fourniture + pose à 10 % sans ventilation) pour les logements anciens. La règle des 30 % ne s'applique pas au parquet stratifié. C'est une exception favorable par rapport aux carreaux classiques.
Peut-on être carreleur auto-entrepreneur et vendre des carreaux en magasin ?
Non sous le même statut. La vente en magasin est une activité commerciale (seuil et obligations différentes). Si tu veux faire les deux, il faut soit avoir deux activités distinctes déclarées, soit changer de statut pour une structure qui permet les deux. En pratique, la vente sans pose est peu rentable sans stock important.
La garantie biennale s'applique-t-elle au carrelage ?
La garantie biennale (deux ans après réception) couvre les éléments d'équipement dissociables de l'ouvrage. Pour le carrelage, la distinction est subtile : le carrelage structurel (lié à l'étanchéité) est couvert par la décennale. Les accessoires (plinthes, profilés de jonction) peuvent relever de la garantie biennale. En pratique, la plupart des contentieux en carrelage portent sur la décennale.
Comment facturer un ragréage seul sans pose de carrelage ?
Un ragréage autonivelant dans un logement résidentiel de plus de deux ans est une prestation d'amélioration à 10 %. Pas de règle des 30 % particulière si tu ne fournis que les sacs de ragréage (matériaux accessoires, pas le revêtement principal). Désignation sur la facture : "Ragréage autonivelant [X m²] — sous-couche [marque] : X € HT. TVA 10 %."
Pour aller plus loin : Comment faire une facture carreleur : guide complet 2026 et TVA carreleur : taux selon les travaux de rénovation.
Gérez vos devis et factures avec Kelyseo
Créez et envoyez vos documents en quelques clics. Conforme à la législation française, avec relances automatiques et suivi des paiements.
Essayer gratuitement